礦山工程一級資質轉讓需要繳納哪些稅費？
2024-01-16 13:36:17 點擊：
礦山工程一級資質轉讓是指礦山工程企業(yè)將其具有的礦山工程施工總承包一級資質（以下簡稱一級資質）以有償或無償?shù)姆绞睫D讓給其他企業(yè)或個人的行為。一級資質轉讓涉及到多種稅費，主要包括以下幾類：
增值稅
增值稅是指對在中國境內從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、進口貨物、提供服務、無形資產和不動產的單位和個人，按照增值額征收的一種流轉稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，提供服務、無形資產和不動產的納稅人，應當按照下列規(guī)定計算應納稅額：
1.適用一般計稅方法的，應納稅額=（銷售額÷（1+適用稅率））×適用稅率
2.適用簡易計稅方法的，應納稅額=銷售額×適用稅率
一級資質轉讓屬于無形資產轉讓，因此需要繳納增值稅。根據(jù)《國家稅務總局關于礦山工程施工總承包資質轉讓有關增值稅問題的通知》規(guī)定，礦山工程施工總承包資質轉讓的增值稅計稅方法如下：
1.一級資質轉讓方為一般納稅人的，應當按照11%的適用稅率執(zhí)行一般計稅方法
2.一級資質轉讓方為小規(guī)模納稅人的，應當按照3%的適用稅率執(zhí)行簡易計稅方法
印花稅
印花稅是指對在中國境內簽訂或者接受的法律文書，按照法定標準和法定征收率征收的一種流轉性財產行為稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條規(guī)定，簽訂或者接受下列法律文書的單位和個人，應當依法繳納印花稅：
1.合同或者合同書
2.權利證書
3.商業(yè)賬冊
4.證明文件
5.其他應當繳納印花稅的法律文書
一級資質轉讓屬于合同或者合同書，因此需要繳納印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第六條規(guī)定，合同或者合同書的印花稅率為0.05%，按照合同或者合同書標明的金額計算。
所得稅
所得稅是指對單位和個人取得的各種收入，按照法定標準和法定征收率征收的一種直接性財產性收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，在中國境內設立的企業(yè)以及未在中國境內設立但在中國境內有機構或者場所從事生產經營活動的企業(yè)，其取得的收入，減除免征所得、扣除允許扣除項目后，在規(guī)定范圍內享受優(yōu)惠后，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
一級資質轉讓屬于企業(yè)取得的收入，因此需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關于礦山工程施工總承包資質轉讓有關企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定，礦山工程施工總承包資質轉讓的企業(yè)所得稅計算方法如下：
1.一級資質轉讓方應當按照實際收入扣除實際支出后的余額計算應納企業(yè)所得稅額
2.一級資質轉讓方的實際支出包括：取得一級資質時支付的費用、一級資質轉讓時支付的相關稅費、一級資質轉讓時發(fā)生的其他必要費用
3.一級資質轉讓方應當在取得收入的當期申報繳納企業(yè)所得稅
土地增值稅
土地增值稅是指對單位和個人在中國境內轉讓國有土地使用權、房屋及其附著物，按照增值額征收的一種直接性財產行為稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，從事下列活動的單位和個人，應當依法繳納土地增值稅：
1.轉讓國有土地使用權
2.轉讓房屋及其附著物
3.轉讓國有土地使用權和房屋及其附著物
一級資質轉讓可能涉及到國有土地使用權和房屋及其附著物的轉讓，因此需要繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，土地增值額=（轉讓價款－扣除項目）×（1－適用扣除比例）。其中，扣除項目包括：
1.取得國有土地使用權時支付的價款
2.房屋建筑工程投入
3.房屋建筑工程配套設施投入
4.房屋建筑工程安裝設備投入
5.房屋建筑工程其他投入
6.依法繳納的相關稅費
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定，土地增值額占轉讓價款比例不同，適用不同的稅率，具體如下：
1.不超過50%的，按照30%征收
2.超過50%至100%的部分，按照40%征收
3.超過100%至200%的部分，按照50%征收
4.超過200%的部分，按照60%征收
增值稅
增值稅是指對在中國境內從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、進口貨物、提供服務、無形資產和不動產的單位和個人，按照增值額征收的一種流轉稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，提供服務、無形資產和不動產的納稅人，應當按照下列規(guī)定計算應納稅額：
1.適用一般計稅方法的，應納稅額=（銷售額÷（1+適用稅率））×適用稅率
2.適用簡易計稅方法的，應納稅額=銷售額×適用稅率
一級資質轉讓屬于無形資產轉讓，因此需要繳納增值稅。根據(jù)《國家稅務總局關于礦山工程施工總承包資質轉讓有關增值稅問題的通知》規(guī)定，礦山工程施工總承包資質轉讓的增值稅計稅方法如下：
1.一級資質轉讓方為一般納稅人的，應當按照11%的適用稅率執(zhí)行一般計稅方法
2.一級資質轉讓方為小規(guī)模納稅人的，應當按照3%的適用稅率執(zhí)行簡易計稅方法
印花稅
印花稅是指對在中國境內簽訂或者接受的法律文書，按照法定標準和法定征收率征收的一種流轉性財產行為稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條規(guī)定，簽訂或者接受下列法律文書的單位和個人，應當依法繳納印花稅：
1.合同或者合同書
2.權利證書
3.商業(yè)賬冊
4.證明文件
5.其他應當繳納印花稅的法律文書
一級資質轉讓屬于合同或者合同書，因此需要繳納印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第六條規(guī)定，合同或者合同書的印花稅率為0.05%，按照合同或者合同書標明的金額計算。
所得稅
所得稅是指對單位和個人取得的各種收入，按照法定標準和法定征收率征收的一種直接性財產性收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，在中國境內設立的企業(yè)以及未在中國境內設立但在中國境內有機構或者場所從事生產經營活動的企業(yè)，其取得的收入，減除免征所得、扣除允許扣除項目后，在規(guī)定范圍內享受優(yōu)惠后，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
一級資質轉讓屬于企業(yè)取得的收入，因此需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關于礦山工程施工總承包資質轉讓有關企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定，礦山工程施工總承包資質轉讓的企業(yè)所得稅計算方法如下：
1.一級資質轉讓方應當按照實際收入扣除實際支出后的余額計算應納企業(yè)所得稅額
2.一級資質轉讓方的實際支出包括：取得一級資質時支付的費用、一級資質轉讓時支付的相關稅費、一級資質轉讓時發(fā)生的其他必要費用
3.一級資質轉讓方應當在取得收入的當期申報繳納企業(yè)所得稅
土地增值稅
土地增值稅是指對單位和個人在中國境內轉讓國有土地使用權、房屋及其附著物，按照增值額征收的一種直接性財產行為稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，從事下列活動的單位和個人，應當依法繳納土地增值稅：
1.轉讓國有土地使用權
2.轉讓房屋及其附著物
3.轉讓國有土地使用權和房屋及其附著物
一級資質轉讓可能涉及到國有土地使用權和房屋及其附著物的轉讓，因此需要繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，土地增值額=（轉讓價款－扣除項目）×（1－適用扣除比例）。其中，扣除項目包括：
1.取得國有土地使用權時支付的價款
2.房屋建筑工程投入
3.房屋建筑工程配套設施投入
4.房屋建筑工程安裝設備投入
5.房屋建筑工程其他投入
6.依法繳納的相關稅費
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定，土地增值額占轉讓價款比例不同，適用不同的稅率，具體如下：
1.不超過50%的，按照30%征收
2.超過50%至100%的部分，按照40%征收
3.超過100%至200%的部分，按照50%征收
4.超過200%的部分，按照60%征收
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